Входящий НДС по товарам, работам и услугам

Для ввода остатков входящего НДС, не принятого к вычету на дату начала работы с информационной базой, используется документ Ввод остатков НДС по приобретенным ценностям.

В шапке документа указываются:

■ Организация, для которой вводятся остатки;

■ Вид ценности – вид ценностей, при приобретении которых НДС принят к учету;

■ Вид деятельности, под который используются ценности, при приобретении которых НДС принят к учету.

В табличной части документа указываются:

■ Партнер – партнер, по поставкам которого вводится остаток входящего НДС. При расчетах между организациями выбирается значение Наше предприятие;

■ Контрагент – юридическое или физическое лицо поставщика, с которым ведутся расчеты. При расчетах между организациями выбирается организация из списка Организации;

■ Документ поступления – Первичный документ с типом документа Приобретение у поставщика. При вводе остатков НДС с указанием видов ценностей Таможенные платежи и Ввоз из ЕАЭС в документе присутствует гиперссылка для открытия формы ввода сведений об оплате НДС в бюджет (см. Контроль оплаты НДС в бюджет по операциям импорта и при исполнении организацией обязанностей налогового агента);

■ Документ реализации, по которому ожидается подтверждение ставки НДС. В качестве документа реализации при вводе остатков по НДС, не принятому к вычету в связи с отсутствием подтверждения ставки 0 % при экспорте сырьевых товаров (в поле Вид деятельности выбрано значение Экспорт сырьевых товаров, услуг (работ)), может быть выбран Первичный документ с типом документа Реализация клиенту;

■ Направление деятельности – заполняется, если остатки НДС учитываются обособленно под направление деятельности;

■ Ставка НДС, по которой числятся остатки НДС;

■ НДС (регл.) – остаток НДС в валюте регламентированного учета;

■ НДС (упр.) – остаток НДС в валюте управленческого учета;

■ Сумма без НДС (регл.) – сумма денежных средств, которые организация должна выплатить поставщику в валюте регламентированного учета.

При отражении документа в регламентированном учете документа ввода остатков по НДС формируются проводки Дт19.Х Кт 000. При этом субсчет счета 19 определяется по сочетанию реквизитов Вид ценности и Вид деятельности. Например, одновременный выбор вида ценности Товары и вида деятельности Экспорт сырьевых товаров, услуг (работ) определяет отнесение НДС на субсчет 19.07 «НДС по товарам, реализованным по ставке 0 % (экспорт)».

Отложить принятие к вычету НДС, указанного во вводе остатков, можно при помощи механизма установки/снятия блокировки (отсрочки) вычета НДС (Финансовый результат и контроллинг – НДС – Помощник по учету НДС – Блокировка принятия НДС к вычету). Подробнее о блокировке вычета НДС см. Определение налогового периода принятия НДС к вычету