Международный финансовый учет

Мировое сообщество интенсивно переходит к единому языку финансовой отчетности. Предприятия более чем ста стран мира уже применяют Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО).

Отчетность, составленная на основе международных стандартов, широко используется внутренними и внешними пользователями для анализа деятельности предприятия, принятия управленческих решений, оценки стоимости бизнеса и прочих целей.

Раздел Международный финансовый учет (МФУ) предназначен для решения следующих задач:

■ Отражение документов оперативного учета в финансовом учете.

■ Отражение документов в международном финансовом учете методом трансляции проводок регламентированного учета.

■ Ведения нескольких планов счетов для управленческих нужд или отчётности по национальным стандартам филиалов в других странах.

■ Подготовка отчетности:

○ в соответствии с принципами международных стандартов финансовой отчетности, включая возможность настройки дополнительных отчетов для проверки и анализа учетных данных;

○ по правилам управленческого учета, построенным на основе МСФО.

■ Получение данных с любой желаемой периодичностью (месяц, квартал, полугодие, год) и гибкая настройка следующих отчетных форм:

○ Отчет о финансовом положении;

○ Отчет о совокупном доходе;

○ Отчет об изменениях в капитале;

○ Отчет о движении денежных средств;

○ Примечания к финансовой отчетности.

■ Сокращение временных затрат на получение отчетности по сравнению с ее подготовкой внешними консультантами.

Использование международного финансового учета включается функциональной опцией в разделе НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Международный финансовый учет. Там же устанавливаются опция ведения нескольких планов счетов и используемые для них валюты, загружается поставляемая методическая модель и включаются опции:

■ формирования проводок по данным оперативного учета;

■ формирования проводок по данным регламентированного учета.

Реализована выгрузка и загрузка модели между информационными базами с кодом на английском языке. При этом возможна выборочная выгрузка модели, например, только плана счетов. Данный функционал позволяет сократить затраты на поддержку механизма выгрузки и загрузки модели.

В форме настройки выгрузки модели доступны отборы по элементам. Если флаг выгрузки объектов метаданных не доступен для редактирования (при этом название объекта серого цвета), значит объекты используются в зависимом отборе.

Например, если план счетов используется в видах финансовых отчетов, то этот план счетов включается в выгрузку автоматически, и флаг становится недоступным для пользователя, так как выключить выгрузку этого плана счетов нельзя. То есть зависимый отбор - это отбор, который используется в другом (вышестоящем) отборе.

Ограничения:

■ Если загружаемый объект будет найден в базе при загрузке, то он будет обновлен и перезаписан.

■ Выгрузка/загрузка возможна только между идентичными конфигурациями по структуре выгружаемых метаданных и с одинаковым языком прикладного кода.

Права доступа пользователей в разделе Международный финансовый учет можно гибко настраивать, используя предустановленные профили групп доступа:

■ Аналитик международного учета:

○ установка и изменение настроек международного учета;

○ просмотр данных международного учета.

■ Бухгалтер международного учета:

○ просмотр настроек международного учета;

○ добавление и изменение данных международного учета.

■ Пользователь отчетности международного учета:

○ просмотр настроек международного учета;

○ просмотр данных международного учета.

Функциональная валюта международного учета выбирается из валют управленческого учета или регламентированного учета организаций и определяет целевой учет, который лежит в основе МФУ. Валюты могут совпадать или отличаться. Суммы в управленческой и регламентированной валютах могут отличаться даже при совпадающей валюте из-за разных правил распределения (признания) расходов

Для полноценного и независимого МФУ с возможностями настройки распределения расходов и параллельным ведением внеоборотных активов нужно использовать настройку функциональной валюты по данным управленческого учета. Иначе весь МФУ будет подчинен регламентированному, а управленческий учет будет независимым.

В общем случае в системе могут вестись три учета:

■ регламентированный;

■ управленческий;

■ по МСФО.

При этом в оперативных регистрах есть данные по регламентированному и управленческому учетам, только по двум, независимого международного учета нет, он ведется на базе одного из них.

Схематически возможно два варианта.

Функциональная валюта – регламентированного учета организаций.

Функциональная валюта – управленческого учета.

То есть только два учета могут вестись одновременно, так как существуют всего два ресурса для учета. Какие-то два учета должны совпадать:

■ регламентированный и международный вместе + управленческий независимо;

■ регламентированный независимо + международный и управленческий вместе).

При ведении МФУ по данным управленческого учета рекомендуется использовать в качестве валюты управленческого учета ту валюту, в которой предприятие осуществляет большую часть своих операций (чаще всего это будет та же валюта, что и валюта регламентированного учета организаций).