Исправление кассового чека с ошибкой в признаке способа расчета (ФФД 1.05)
Дата публикации 03.03.2025
Пример
ООО "Ромашка" (ИНН 1234567891) на ОСН использует онлайн-кассу с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и номером фискального накопителя 8710000109811542. Данные передаются через ОФД в налоговые органы.
Кассир Иванов Иван Иванович (ИНН 123456789012) 19 февраля 2021 года в 12 ч. 55 мин. принимает от физического лица полную предоплату наличными в размере 10 000 руб. за:
- товар 1 – стоимость 5 000 за ед. (всего 2 шт.)
Сумма планируемой покупки – 10 000 руб. Расчет осуществляется по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23, 9 этаж.
Покупатель расплачивается наличными денежными средствами. При продаже ошибочно сформирован кассовый чек на "полный расчет", а именно:
- в реквизите "признак способа расчета" (тег 1214) указано значение "4" (полный расчет) вместо значения "1" (предоплата 100 %)
- в реквизите "признак предмета расчета" (тег 1212) указано значение "1" (товар) вместо значения "10" (платеж)
- в реквизите "цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок" (тег 1079) указана сумма 5 000 руб. (вместо 10 000 руб.)
- в реквизите "количество предмета расчета" (тег 1023) указано "2" (вместо "1")
- в реквизите "ставка НДС" (тег 1199) указано "1" (НДС 20 %) вместо "3" (НДС 20/120)
При обнаружении ошибки кассиром 24.02.2021 в 11 ч. 56 мин. сформирован кассовый чек ("возврат прихода"), позволяющий точно идентифицировать расчет, в отношении которого применяется корректировка, и содержащий те же ошибочные данные, что и первоначальный кассовый чек.
В 11 ч. 58 мин. того же дня кассир формирует новый кассовый чек ("приход") с правильными фискальными данными, в том числе указывает реквизит "признак способа расчета" (тег 1214) со значением "1" (предоплата 100 %).
Необходимо оформить два кассовых чека – один на "возврат прихода", а второй на "приход" с верными данными.
Внимание
Этот пример исправления кассового чека ФНС России официально не утвердила. Однако, по нашему мнению, пользователю необходимо действовать именно так. Порядок оформления кассового чека и его исправления следует из приказа ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@, а также из письма ФНС России от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@.
Описание кассового чека
- Оформление 19.02.2021 ошибочного кассового чека на "полный расчет".
| ТЕГ | Название тега | Электронная форма | Печатная форма | |
| 1000 | Наименование документа | - | кассовый чек | |
| Код формы | 3 | - | ||
| 1209 | Номер версии ФФД | 2 | - | |
| 1048 | Наименование пользователя1 | - | ООО "Ромашка" | |
| 1018 | ИНН пользователя1 | - | 1234567891 | |
| 1042 | Номер чека за смену | 8 | - | |
| 1012 | Дата, время | 19.02.21 12:55 | 19.02.21 12:55 | |
| 1038 | Номер смены | 35 | - | |
| 1054 | Признак расчета | 1 | приход | |
| 1055 | Применяемая система налогообложения2 | 1 (номер бита 0) | ОСН (рекомендовано) |
|
| 1021 | Кассир | Иванов Иван Иванович, кассир | Иванов Иван Иванович, кассир | |
| 1203 | ИНН кассира3 | 123456789012 (рекомендовано) |
- | |
| 1037 | Регистрационный номер ККТ | 1234567890123456 | 1234567890123456 | |
| 1009 | Адрес расчетов4 | 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23 | ||
| 1187 | Место расчетов4 | 9 этаж | ||
| 1059 | 1214 | Признак способа расчета | 4 | ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ |
| 1212 | Признак предмета расчета5 | 1 (рекомендовано) | ТОВАР (рекомендовано) |
|
| 1030 | Наименование предмета расчета | Товар 1 | Товар 1 | |
| 1197 | Единица измерения предмета расчета6 | Штука (рекомендовано) |
Штука (рекомендовано) |
|
| 1079 | Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок | 5000.00 | 5000.00 | |
| 1023 | Количество предмета расчета | 2 | 2 | |
| 1199 | Ставка НДС7 | 1 | НДС 20% | |
| 1043 | Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок | 10000.00 | 10000.00 | |
| 1020 | Сумма расчета, указанного в чеке (БСО) | 10000.00 | 10000.00 | |
| 1031 | Сумма по чеку наличными | 10000.00 | 10000.00 | |
| 1081 | Сумма по чеку безналичными | 0.00 | - | |
| 1215 | Сумма по чеку предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей) | 0.00 | - | |
| 1216 | Сумма по чеку постоплатой (в кредит) | 0.00 | - | |
| 1217 | Сумма по чеку встречным предоставлением | 0.00 | - | |
| 1102 | Сумма НДС чека по ставке 20% | 1666.67 | 1666.67 | |
| 1060 | Адрес сайта ФНС | www.nalog.gov.ru | ||
| 1040 | Номер ФД | 122 | 122 | |
| 1041 | Номер ФН | 8710000109811542 | 8710000109811542 | |
| 1077 | ФПД | 3144062149 | 3144062149 | |
| 1196 | QR-код | - | формируется автоматически | |
- Формирование чека с признаком расчета "возврат прихода", который аннулирует первоначальный ошибочный чек.
| ТЕГ | Название тега | Электронная форма | Печатная форма | |
| 1000 | Наименование документа | - | кассовый чек | |
| Код формы | 3 | - | ||
| 1209 | Номер версии ФФД | 2 | - | |
| 1048 | Наименование пользователя1 | - | ООО "Ромашка" | |
| 1018 | ИНН пользователя1 | - | 1234567891 | |
| 1042 | Номер чека за смену | 9 | - | |
| 1012 | Дата, время | 24.02.21 11:56 | 24.02.21 11:56 | |
| 1038 | Номер смены | 39 | - | |
| 1054 | Признак расчета | 2 | возврат прихода | |
| 1055 | Применяемая система налогообложения2 | 1 (номер бита 0) | ОСН (рекомендовано) |
|
| 1021 | Кассир | Иванов Иван Иванович, кассир | Иванов Иван Иванович, кассир | |
| 1203 | ИНН кассира3 | 123456789012 (рекомендовано) |
- | |
| 1037 | Регистрационный номер ККТ | 1234567890123456 | 1234567890123456 | |
| 1009 | Адрес расчетов4 | 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23 | ||
| 1187 | Место расчетов4 | 9 этаж | ||
| 1059 | 1214 | Признак способа расчета | 4 | ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ |
| 1212 | Признак предмета расчета5 | 1 (рекомендовано) | ТОВАР (рекомендовано) |
|
| 1030 | Наименование предмета расчета | Товар 1 | Товар 1 | |
| 1197 | Единица измерения предмета расчета6 | Штука (рекомендовано) |
Штука (рекомендовано) |
|
| 1079 | Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок | 5000.00 | 5000.00 | |
| 1023 | Количество предмета расчета | 2 | 2 | |
| 1199 | Ставка НДС7 | 1 | НДС 20% | |
| 1043 | Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок | 10000.00 | 10000.00 | |
| 1020 | Сумма расчета, указанного в чеке (БСО) | 10000.00 | 10000.00 | |
| 1031 | Сумма по чеку наличными | 0.00 | - | |
| 1081 | Сумма по чеку безналичными | 0.00 | - | |
| 1215 | Сумма по чеку предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей) | 0.00 | - | |
| 1216 | Сумма по чеку постоплатой (в кредит) | 0.00 | - | |
| 1217 | Сумма по чеку встречным предоставлением | 10000.00 | 10000.00 | |
| 1102 | Сумма НДС чека по ставке 20% | 1666.67 | 1666.67 | |
| 1192 | Дополнительный реквизит чека (БСО) | 3144062149 | 3144062149 | |
| 1060 | Адрес сайта ФНС | www.nalog.gov.ru | ||
| 1040 | Номер ФД | 131 | 131 | |
| 1041 | Номер ФН | 8710000109811542 | 8710000109811542 | |
| 1077 | ФПД | формируется автоматически | формируется автоматически | |
| 1196 | QR-код | - | формируется автоматически | |
- Формирование нового кассового чека с правильными фискальными данными (признак способа расчета со значением "1", предоплата 100%).
| ТЕГ | Название тега | Электронная форма | Печатная форма | |
| 1000 | Наименование документа | - | кассовый чек | |
| Код формы | 3 | - | ||
| 1209 | Номер версии ФФД | 2 | - | |
| 1048 | Наименование пользователя1 | - | ООО "Ромашка" | |
| 1018 | ИНН пользователя1 | - | 1234567891 | |
| 1042 | Номер чека за смену | 10 | - | |
| 1012 | Дата, время | 24.02.21 11:58 | 24.02.21 11:58 | |
| 1038 | Номер смены | 39 | - | |
| 1054 | Признак расчета | 1 | приход | |
| 1055 | Применяемая система налогообложения2 | 1 (номер бита 0) | ОСН (рекомендовано) |
|
| 1021 | Кассир | Иванов Иван Иванович, кассир | Иванов Иван Иванович, кассир | |
| 1203 | ИНН кассира3 | 123456789012 (рекомендовано) |
- | |
| 1037 | Регистрационный номер ККТ | 1234567890123456 | 1234567890123456 | |
| 1009 | Адрес расчетов4 | 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23 | ||
| 1187 | Место расчетов4 | 9 этаж | ||
| 1059 | 1214 | Признак способа расчета | 1 | ПРЕДОПЛАТА 100% |
| 1212 | Признак предмета расчета5 | 10 (рекомендовано) | ПЛАТЕЖ (рекомендовано) |
|
| 1030 | Наименование предмета расчета | Товар 1 | Товар 1 | |
| 1197 | Единица измерения предмета расчета6 | Штука (рекомендовано) |
Штука (рекомендовано) |
|
| 1079 | Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок | 10000.00 | 10000.00 | |
| 1023 | Количество предмета расчета | 1 | 1 | |
| 1199 | Ставка НДС7 | 3 | НДС 20/120 | |
| 1043 | Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок | 10000.00 | 10000.00 | |
| 1020 | Сумма расчета, указанного в чеке (БСО) | 10000.00 | 10000.00 | |
| 1031 | Сумма по чеку наличными | 0.00 | - | |
| 1081 | Сумма по чеку безналичными | 0.00 | - | |
| 1215 | Сумма по чеку предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей) | 0.00 | - | |
| 1216 | Сумма по чеку постоплатой (в кредит) | 0.00 | - | |
| 1217 | Сумма по чеку встречным предоставлением | 10000.00 | 10000.00 | |
| 1106 | Сумма НДС чека по расч. ставке 20/120 | 1666.67 | 1666.67 | |
| 1192 | Дополнительный реквизит чека (БСО) | 3144062149 | 3144062149 | |
| 1060 | Адрес сайта ФНС | www.nalog.gov.ru | ||
| 1040 | Номер ФД | 133 | 133 | |
| 1041 | Номер ФН | 8710000109811542 | 8710000109811542 | |
| 1077 | ФПД | формируется автоматически | формируется автоматически | |
| 1196 | QR-код | - | формируется автоматически | |
1 Реквизиты "наименование пользователя" (тег 1048), "ИНН пользователя" (тег 1018) должны быть в печатном кассовом чеке. В данном случае в электронный чек реквизиты не включаются, так как они ранее были переданы ОФД (п. 10 примечания к Таблице 20 Приложения № 2 к приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@).
2 Реквизит "применяемая система налогообложения" (тег 1055) может не включаться в печатный кассовый чек, однако включать его в печатный чек рекомендует ФНС России (Таблица 20 Приложения № 2 к приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@, письмо ФНС России от 20.02.2019 № ЕД-4-20/2929@).
3 Реквизит "ИНН кассира" (тег 1203) в электронный чек может не включаться (Таблица 20 Приложения № 2 к приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@). Однако в электронный чек включать реквизит рекомендует ФНС России (письмо от 20.02.2019 № ЕД-4-20/2929@).
4 Реквизиты "адрес расчетов" (тег 1009) и "место расчетов" (тег 1187) должны быть в печатном кассовом чеке. Реквизиты должны быть включены в состав кассового чека при его передаче ОФД в электронной форме, если указанные реквизиты отличны от реквизитов, ранее переданных ОФД в составе отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации (п. 10 примечания к Таблице 20 Приложения № 2 к приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@).
5 Реквизит "признак предмета расчета" (тег 1212) может не включаться как в печатный, так и в электронный кассовый чек (Таблица 21 Приложения № 2 к приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@). В кассовый чек включать реквизит рекомендует ФНС России.
6 Реквизит "Единица измерения предмета расчета" (тег 1197) может не включаться как в печатный, так и электронный кассовый чек (Таблица 21 Приложения № 2 к приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@). Однако включать его в печатный и электронный чек рекомендует ФНС России.
7 Реквизит "ставка НДС" (тег 1199) может включаться в печатную форму кассового чека при расчетах с физлицами (п. 17 примечания к Таблице 21 Приложения № 2 к приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@).