Оформление чека при продаже товаров за наличные в розницу
Дата публикации 03.03.2025
Пример
ООО "Ромашка" (ИНН 1234567891) на ОСН использует контрольно-кассовую технику (далее – ККТ) с регистрационным номером 1234567890123456 и номером фискального накопителя (далее – ФН) 8710000109811542. Данные передаются через ОФД в налоговые органы. У ООО "Ромашка" адрес электронной почты chek@romashka.ru; расчет осуществляется по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23, 9 этаж.
Кассир Иванов Иван Иванович (ИНН 123456789012) 20 июня 2018 г. в 13 часов 45 минут продает клиенту (физлицу) следующие товары:
- колбаса "Товар 1" 300 г. – на сумму 300 рублей,
- яйцо "Товар 2" в упаковке 10 шт. – на сумму 100 рублей.
Покупатель расплачивается наличными денежными средствами. При продаже сформирован 22-й кассовый чек с номером фискального документа 1221. Кассовый чек выдан на бумажном носителе и направлен клиенту в электронной форме на адрес: kkt@kkt.ru (адрес электронной почты предоставлен клиентом до момента расчета).
Обращаем внимание, что по каждому виду продукции формируется отдельный реквизит "предмет расчета" (тег 1059) со всеми входящими в него признаками. В письме ФНС России от 03.07.2018 № ЕД-4-20/12718 даны рекомендации по оформлению чека в таком случае (в ред. приказа ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@).
Описание кассового чека
| Оформление кассового чека в ФФД 1.1 | Обязательность наличия тега в ФФД 1.05 | ||||
| ТЕГ | Название тега | Электронный чек1 | Печатный чек | ||
| 1000 | Наименование документа | кассовый чек | + | ||
| Код формы ФД | 3 | + | |||
| 1209 | Номер версии ФФД | 3 | + | ||
| 1048 | Наименование пользователя2 | ООО "Ромашка" (обязательно) | + | ||
| 1018 | ИНН пользователя2 | 1234567891 (обязательно) | + | ||
| 1042 | Номер чека за смену | 22 | - | + | |
| 1012 | Дата, время | 20.06.18 13:45 | 20.06.18 13:45 | + | |
| 1038 | Номер смены | 5 | - | + | |
| 1054 | Признак расчета | 1 | приход | + | |
| 1055 | Применяемая система налогообложения | 1 (номер бита 0) (обязательно) |
ОСН (рекомендовано) | + | |
| 1021 | Кассир | Иванов Иван Иванович, кассир | Иванов Иван Иванович, кассир | + | |
| 1203 | ИНН кассира | 123456789012 (рекомендовано) |
- | может присутствовать | |
| 1037 | Регистрационный номер ККТ | 1234567890123456 | 1234567890123456 | + | |
| 1009 | Адрес расчетов2 | 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23 | + | ||
| 1187 | Место расчетов2 | 9 этаж | + | ||
| 1008 | Телефон или электронный адрес покупателя | kkt@kkt.ru | kkt@kkt.ru | + | |
| 1059 "Предмет расчета" |
1214 | Признак способа расчета* | 4 | может присутствовать | |
| 1212 | Признак предмета расчета* | 1 | Товар (рекомендовано) |
может присутствовать | |
| 1030 | Наименование предмета расчета | Колбаса "Товар 1" | Колбаса "Товар 1" | + | |
| 1197 | Единица измерения предмета расчета | кг (рекомендовано) |
кг (рекомендовано) |
может присутствовать | |
| 1079 | Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок | 1000.00 | 1000.00 | + | |
| 1023 | Количество предмета расчета | 0.3 | 0.3 | + | |
| 1199 | Ставка НДС* | 1 | НДС 18% | + | |
| 1043 | Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок | 300.00 | 300.00 | + | |
| 1059 "Предмет расчета" |
1214 | Признак способа расчета* | 4 | может присутствовать | |
| 1212 | Признак предмета расчета* | 1 | Товар (рекомендовано) |
может присутствовать | |
| 1030 | Наименование предмета расчета | Яйцо "Товар 2" | Яйцо "Товар 2" | + | |
| 1197 | Единица измерения предмета расчета | Упаковка (рекомендовано) |
Упаковка (рекомендовано) |
может присутствовать | |
| 1079 | Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок | 100.00 | 100.00 | + | |
| 1023 | Количество предмета расчета | 1 | 1 | + | |
| 1199 | Ставка НДС* | 2 | НДС 10% | + | |
| 1043 | Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок | 100.00 | 100.00 | + | |
| 1020 | Сумма расчета, указанного в чеке (БСО) | 400.00 | 400.00 | + | |
| 1031 | Сумма по чеку наличными | 400.00 | 400.00 | + | |
| 1081 | Сумма по чеку безналичными | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1215 | Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей) | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1216 | Сумма по чеку постоплатой (кредит) | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1217 | Сумма по чеку встречным предоставлением | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1102 | Сумма НДС чека по ставке 18% | 45.76 | 45.76 | + | |
| 1103 | Сумма НДС чека по ставке 10% | 9.09 | 9.09 | + | |
| 1104 | Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0% | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1105 | Сумма расчета по чеку без НДС | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1106 | Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118 | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1107 | Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110 | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1117 | Адрес электронной почты отправителя чека2 | - | + | ||
| 1060 | Адрес сайта ФНС* | www.nalog.gov.ru | + | ||
| 1040 | Номер ФД | 1221 | 1221 | + | |
| 1041 | Номер ФН | 8710000109811542 | 8710000109811542 | + | |
| 1077 | ФПД | формируется автоматически | формируется автоматически | + | |
| ФПС | формируется автоматически | - | + | ||
| 1196 | QR-код | - | формируется автоматически | + | |
1 направление ФД в электронной форме в налоговый орган через оператора фискальных данных;
2 В ФФД 1.05, 1.1 - реквизиты "наименование пользователя" (тег 1048), "ИНН пользователя" (тег 1018), "адрес электронной почты отправителя чека" (тег 1117) должны быть включены в состав кассового чека (БСО) при его передаче ОФД в электронной форме, если указанные реквизиты ранее не были переданы ОФД в составе отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации. Реквизиты "адрес расчетов" (тег 1009), "место расчетов" (тег 1187) должны быть включены в состав кассового чека (БСО) при его передаче ОФД в электронной форме в случае, если указанные реквизиты отличны от реквизитов, ранее переданных ОФД в составе отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации (п. 10 примечания к Таблице 20, п. 10 примечания к Таблице 58 Приложения № 2 к приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@).
* При использовании ФФД 1.05, 1.1 необходимо учитывать:
- в ФФД 1.1 если происходит "полный расчет", реквизит "признак способа расчета" (тег 1214) должен быть в электронном чеке. В печатный чек включать его не нужно. В ФФД 1.05 если происходит "полный расчет" реквизит "признак способа расчета" в кассовый чек (печатный и электронный) включать не нужно (п. 10, 11 примечания к Таблице 21, п. 14 примечания к Таблице 59 Приложения № 2 к приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@);
- в ФФД 1.05 реквизит "признак предмета расчета" (тег 1212) может не включаться в печатный и электронный кассовый чек. В ФФД 1.1 в печатный кассовый чек этот реквизит может не включаться, а для электронного чека он обязателен (Таблицы 21, 59 Приложения № 2 к Приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@);
- реквизит "ставка НДС" (тег 1199) может включаться в печатный кассовый чек (БСО) при расчетах с физлицами (п. 21 примечания к Таблице 59, п. 17 примечания к Таблице 21 Приложения № 2 к приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@);
- реквизит "адрес сайта ФНС" (тег 1060) может не включаться в печатный кассовый чек (БСО). В электронный чек реквизит необходимо включать, если реквизит ранее не был переданы ОФД в составе отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации (Таблицы 20, 58 Приложения № 2 к приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@).