Оформление чека при оплате товара в рассрочку (заём для оплаты товаров)
Дата публикации 03.03.2025
Пример
ООО "Ромашка" ИНН (1234567891) на ОСН использует онлайн-кассу с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и номером фискального накопителя 8710000109811542. Данные передаются через ОФД в налоговые органы. Расчет осуществляется по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23, 9 этаж.
Кассир Иванов Иван Иванович (ИНН 123456789012) 9 января 2019 г. в 13 часов 45 минут продает клиенту (физическому лицу) товар – "Монитор Товар 1" (1 шт) на сумму 16 459 руб.
Для оплаты товара ООО "Ромашка" предоставляет клиенту рассрочку платежа до 21.01.2019 на сумму 10 000 руб. Заключен договор № 978 от 09.01.2019. Остальные денежные средства в размере 6459 руб. оплачены клиентом наличными 09.01.2019 в 13.45.
При продаже был сформирован 2-й кассовый чек за смену с номером фискального документа 133. Кассовый чек был выдан на бумажном носителе. Окончательный расчет произведен 15.01.2019 в 12 часов 55 минут в размере 10 000 руб. банковской картой в том же самом месте на той же онлайн-кассе у кассира Иванова И.И. При расчете был сформирован и выдан на бумажном носителе клиенту девятый за смену кассовый чек с номером фискального документа 1124 (адрес электронной почты не предоставлен клиентом до момента расчета).
Как следует из разъяснений ФНС России, предоставление покупателю отсрочки (рассрочки) платежа, по сути, представляет собой предоставление займа для целей Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ для оплаты товара (письмо от 19.10.2018 № ЕД-4-20/20518@). В письме ФНС России от 04.02.2019 № ЕД-4-20/1812@ даны рекомендации по оформлению чека в таком случае (в ред. приказа ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@).
Описание кассового чека
Кассовый чек, выданный 09.01.2019, при передаче товара и его частичной оплате.
| Оформление кассового чека в ФФД 1.1 | Обязательность наличия тега в ФФД 1.05 | ||||
| ТЕГ | Название тега | Электронный чек1 | Печатный чек | ||
| 1000 | Наименование документа | кассовый чек | + | ||
| Код формы ФД | 3 | + | |||
| 1209 | Номер версии ФФД | 3 | + | ||
| 1048 | Наименование пользователя2 | ООО "Ромашка" (обязательно) |
+ | ||
| 1018 | ИНН пользователя2 | 1234567891 (обязательно) |
+ | ||
| 1042 | Номер чека за смену | 2 | - | + | |
| 1012 | Дата, время | 09.01.19 13:45 | 09.01.19 13:45 | + | |
| 1038 | Номер смены | 5 | - | + | |
| 1054 | Признак расчета | 1 | приход | + | |
| 1055 | Применяемая система налогообложения | 1 (номер бита 0) (обязательно) |
ОСН (рекомендовано) |
+ | |
| 1021 | Кассир | Иванов Иван Иванович, кассир | Иванов Иван Иванович, кассир | + | |
| 1203 | ИНН кассира | 123456789012 (рекомендовано) |
- | может присутствовать | |
| 1037 | Регистрационный номер ККТ | 1234567890123456 | 1234567890123456 | + | |
| 1009 | Адрес расчетов2 | 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23 | + | ||
| 1187 | Место расчетов2 | 9 этаж | + | ||
| 1059 | 1214 | Признак способа расчета | 5 | Частичный расчет и кредит | + |
| 1212 | Признак предмета расчета* | 1 | ТОВАР (рекомендовано) |
может присутствовать | |
| 1030 | Наименование предмета расчета | Монитор Товар 1 | Монитор Товар 1 | + | |
| 1197 | Единица измерения предмета расчета | Штука (рекомендовано) |
Штука (рекомендовано) |
может присутствовать | |
| 1079 | Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок | 16459.00 | 16459.00 | + | |
| 1023 | Количество предмета расчета | 1 | 1 | + | |
| 1199 | Ставка НДС* | 1 | НДС 20% | + | |
| 1043 | Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок | 16459.00 | 16459.00 | + | |
| 1020 | Сумма расчета, указанного в чеке (БСО) | 16459.00 | 16459.00 | + | |
| 1031 | Сумма по чеку наличными | 6459.00 | 6459.00 | + | |
| 1081 | Сумма по чеку (БСО) безналичными | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1215 | Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей) | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1216 | Сумма по чеку постоплатой (кредит) | 10000.00 | 10000.00 | + | |
| 1217 | Сумма по чеку встречным предоставлением | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1102 | Сумма НДС чека по ставке 20% | 2743.17 | 2743.17 | + | |
| 1103 | Сумма НДС чека по ставке 10% | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1104 | Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0% | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1105 | Сумма расчета по чеку без НДС | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1106 | Сумма НДС чека по расч. ставке 20/120 | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1107 | Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110 | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1060 | Адрес сайта ФНС* | www.nalog.gov.ru | + | ||
| 1040 | Номер ФД | 133 | 133 | + | |
| 1041 | Номер ФН | 8710000109811542 | 8710000109811542 | + | |
| 1077 | ФПД | формируется автоматически | формируется автоматически | + | |
| ФПС | формируется автоматически | - | + | ||
| 1196 | QR-код | - | формируется автоматически | + | |
15.01.2019 выдается кассовый чек при окончательном расчете за ранее переданный товар.
| Оформление кассового чека в ФФД 1.1 | Обязательность наличия тега в ФФД 1.05 | ||||
| ТЕГ | Название тега | Электронный чек1 | Печатный чек | ||
| 1000 | Наименование документа | кассовый чек | + | ||
| Код формы ФД | 3 | + | |||
| 1209 | Номер версии ФФД | 3 | + | ||
| 1048 | Наименование пользователя2 | ООО "Ромашка" (обязательно) |
+ | ||
| 1018 | ИНН пользователя2 | 1234567891 (обязательно) |
+ | ||
| 1042 | Номер чека за смену | 9 | - | + | |
| 1012 | Дата, время | 15.01.19 12:55 | 15.01.19 12:55 | + | |
| 1038 | Номер смены | 11 | - | + | |
| 1054 | Признак расчета | 1 | приход | + | |
| 1055 | Применяемая система налогообложения | 1 (номер бита 0) (обязательно) |
ОСН (рекомендовано) |
+ | |
| 1021 | Кассир | Иванов Иван Иванович, кассир | Иванов Иван Иванович, кассир | + | |
| 1203 | ИНН кассира | 123456789012 (рекомендовано) |
- | может присутствовать | |
| 1037 | Регистрационный номер ККТ | 1234567890123456 | 1234567890123456 | + | |
| 1009 | Адрес расчетов2 | 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23 | + | ||
| 1187 | Место расчетов2 | 9 этаж | + | ||
| 1059 | 1214 | Признак способа расчета | 7 | Оплата кредита | + |
| 1212 | Признак предмета расчета* | 10 | Платеж (рекомендовано) |
может присутствовать | |
| 1030 | Наименование предмета расчета | Монитор Товар 1 | Монитор Товар 1 | + | |
| 1197 | Единица измерения предмета расчета | Штука (рекомендовано) |
Штука (рекомендовано) |
может присутствовать | |
| 1079 | Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок3 | 10000.00 | 10000.00 | + | |
| 1023 | Количество предмета расчета | 1 | 1 | + | |
| 1199 | Ставка НДС | 6 | НДС не облагается | + | |
| 1043 | Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок | 10000.00 | 10000.00 | + | |
| 1020 | Сумма расчета, указанного в чеке (БСО) | 10000.00 | 10000.00 | + | |
| 1031 | Сумма по чеку наличными | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1081 | Сумма по чеку (БСО) безналичными | 10000.00 | 10000.00 | + | |
| 1215 | Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей) | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1216 | Сумма по чеку постоплатой (кредит) | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1217 | Сумма по чеку встречным предоставлением | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1102 | Сумма НДС чека по ставке 20% | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1103 | Сумма НДС чека по ставке 10% | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1104 | Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0% | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1105 | Сумма расчета по чеку без НДС | 10000.00 | 10000.00 | + | |
| 1106 | Сумма НДС чека по расч. ставке 20/120 | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1107 | Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110 | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1060 | Адрес сайта ФНС* | www.nalog.gov.ru | + | ||
| 1040 | Номер ФД | 1124 | 1124 | + | |
| 1041 | Номер ФН | 8710000109811542 | 8710000109811542 | + | |
| 1077 | ФПД | формируется автоматически | формируется автоматически | + | |
| ФПС | формируется автоматически | - | + | ||
| 1196 | QR-код | - | формируется автоматически | + | |
1 Направление ФД в электронной форме в налоговый орган через оператора фискальных данных.
2 В ФФД 1.05, 1.1 - реквизиты "наименование пользователя" (тег 1048), "ИНН пользователя" (тег 1018) должны быть включены в состав кассового чека (БСО) при его передаче ОФД в электронной форме, если указанные реквизиты ранее не были переданы ОФД в составе отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации. Реквизиты "адрес расчетов" (тег 1009), "место расчетов" (тег 1187) должны быть включены в состав кассового чека (БСО) при его передаче ОФД в электронной форме в случае, если указанные реквизиты отличны от реквизитов, ранее переданных ОФД в составе отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации (п. 10 примечания к Таблице 20, п. 10 примечания к Таблице 58 Приложения № 2 к приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@).
3 Если клиент (покупатель) оплачивает кредит за отгруженный товар, в теге 1079 "Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок" указывается не цена товара, а цена предмета платежа, которым является в этом случае оплата кредита.
* При использовании ФФД 1.05, 1.1 необходимо учитывать:
- в ФФД 1.05 реквизит "признак предмета расчета" (тег 1212) может не включаться в печатный и электронный кассовый чек. В ФФД 1.1 в печатный кассовый чек этот реквизит может не включаться, а для электронного чека он обязателен (Таблицы 21, 59 Приложения № 2 к Приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@);
- реквизит "ставка НДС" (тег 1199) может включаться в печатный кассовый чек (БСО) при расчетах с физлицами (п. 21 примечания к Таблице 59, п. 17 примечания к Таблице 21 Приложения № 2 к приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@);
- реквизит "адрес сайта ФНС" (тег 1060) может не включаться в печатный кассовый чек (БСО). В электронный чек реквизит необходимо включать, если реквизит ранее не был передан ОФД в составе отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации (Таблицы 20, 58 Приложения № 2 к приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@).